1. ఐటీఆర్లో చూపిన ఆదాయం, ఫారం 26ఏఎస్/ఏఐఎస్ వివరాల్లో తేడా
ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ నోటీసు రావడానికి అత్యంత సాధారణ కారణాల్లో ఒకటి ఐటీఆర్లో ప్రకటించిన ఆదాయం, పన్ను శాఖ దగ్గర ఉన్న ఫారం 26ఏఎస్, యాన్యువల్ ఇన్ఫర్మేషన్ స్టేట్మెంట్ (ఏఐఎస్), ట్యాక్స్పేయర్ ఇన్ఫర్మేషన్ సమ్మరీ (టీఐఎస్) వివరాల్లో తేడా ఉండటం. రిటర్న్ దాఖలు చేసే ముందు ఏఐఎస్, ఫారం 26ఏఎస్ వివరాలను తప్పనిసరిగా పరిశీలించాలని అఖిల్ కంచర్ల సూచించారు. ఎందుకంటే ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ శాఖకు ఉద్యోగ సంస్థలు, బ్యాంకులు, మ్యూచువల్ ఫండ్ కంపెనీలు, స్టాక్ బ్రోకర్లు, ఆస్తుల రిజిస్ట్రేషన్ అధికారులు వంటి అనేక వనరుల నుంచి సమాచారం అందుతుంది.
“ఫిక్స్డ్ డిపాజిట్పై వచ్చిన వడ్డీ, గత ఉద్యోగ సంస్థ నుంచి వచ్చిన జీతం, షేర్లు లేదా మ్యూచువల్ ఫండ్స్ నుంచి వచ్చిన డివిడెండ్ ఆదాయం, షేర్లు లేదా మ్యూచువల్ ఫండ్స్ అమ్మకం ద్వారా వచ్చిన క్యాపిటల్ గెయిన్స్ రిటర్న్లో చూపించకపోతే నోటీసు రావచ్చు. ఇలాంటి తేడాలు ఉంటే సెక్షన్ 143(1)(a) కింద పన్ను శాఖ నుంచి సమాచారం రావచ్చు. ఈ సమయంలో పన్ను చెల్లింపుదారు వివరణ ఇవ్వడం లేదా అవసరమైతే వివరాలను సరిచేసుకోవచ్చు” అని సీఏ అఖిల్ కంచర్ల వివరించారు. ఈ సమస్య రాకుండా ఉండాలంటే రిటర్న్ దాఖలు చేసే ముందు ఏఐఎస్, ఫారం 26ఏఎస్ డౌన్లోడ్ చేసుకుని పరిశీలించాలి. ప్రతి ఆదాయ వనరును మీ రికార్డులతో సరిపోల్చుకోవాలి. టిడిఎస్ ఇప్పటికే కట్ అయినా కూడా మొత్తం ఆదాయాన్ని రిటర్న్లో చూపించాలి. సేవింగ్స్ అకౌంట్ వడ్డీ వంటి చిన్న ఆదాయాలను కూడా మర్చిపోకూడదు. ఏఐఎస్లో ఉన్న సమాచారం తప్పుగా ఉందని అనిపించినా దాన్ని నిర్లక్ష్యం చేయకూడదని అఖిల్ కంచర్ల సూచించారు. తప్పు వివరాలు ఉంటే సరైన ప్రక్రియ ద్వారా వాటిపై అభ్యంతరం నమోదు చేయాలి.
2. ప్రకటించిన ఆదాయానికి సరిపోని పెద్ద మొత్తంలోని లావాదేవీలు
ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ శాఖకు స్టేట్మెంట్ ఆఫ్ ఫైనాన్షియల్ ట్రాన్సాక్షన్స్ (ఎస్ఎఫ్టీ) విధానం ద్వారా కొన్ని పెద్ద మొత్తంలో జరిగే లావాదేవీల వివరాలు అందుతాయి. బ్యాంకులు, ఆర్థిక సంస్థలు, ఇతర రిపోర్టింగ్ సంస్థలు కొన్ని ప్రత్యేక లావాదేవీల వివరాలను పన్ను శాఖకు అందిస్తాయి. ఈ లావాదేవీలు పన్ను చెల్లింపుదారు ప్రకటించిన ఆదాయానికి సరిపోకపోతే, శాఖ వివరణ కోరవచ్చు. పన్ను శాఖ దృష్టికి వచ్చే లావాదేవీల్లో బ్యాంక్ ఖాతాల్లో పెద్ద మొత్తంలో నగదు డిపాజిట్లు, నిర్ణయించిన పరిమితికి మించి ఆస్తుల కొనుగోలు, ఎక్కువ విలువైన వాహనాల కొనుగోలు, భారీ క్రెడిట్ కార్డ్ చెల్లింపులు, మ్యూచువల్ ఫండ్స్ లేదా షేర్లలో పెద్ద మొత్తంలో పెట్టుబడులు ఉంటాయి.
పెద్ద ఆర్థిక లావాదేవీలకు ఉపయోగించిన డబ్బు ఎక్కడి నుంచి వచ్చిందో చూపించే రికార్డులు తప్పనిసరిగా ఉంచుకోవాలని అఖిల్ కంచర్ల తెలిపారు. ఉదాహరణకు, వారసత్వంగా వచ్చిన డబ్బు, బహుమతిగా వచ్చిన మొత్తం, రుణం లేదా ఆస్తి అమ్మకం ద్వారా వచ్చిన డబ్బుతో ఎవరైనా పెద్ద కొనుగోలు చేస్తే, దానికి సంబంధించిన పత్రాలు భద్రంగా ఉంచుకోవాలి. ఈ సమస్య రాకుండా ఉండాలంటే పెద్ద లావాదేవీలు చేసే వారు క్రమం తప్పకుండా ఐటీఆర్ దాఖలు చేయాలి. రుణాలు, బహుమతులు, వారసత్వ ఆస్తులు, ఆస్తి అమ్మకాల పత్రాలను భద్రపరచాలి. డబ్బు మూలాన్ని వివరించే ఆధారాలు అందుబాటులో ఉంచుకోవాలి.
3. అవసరం ఉన్నా ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ రిటర్న్ దాఖలు చేయకపోవడం
రిటర్న్ దాఖలు చేయాల్సిన పరిస్థితి ఉన్నప్పటికీ రిటర్న్ వేయకపోతే కూడా ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ నోటీసు రావచ్చు. ఇలాంటి సందర్భాల్లో సెక్షన్ 142(1) కింద నోటీసు జారీ చేసి రిటర్న్ దాఖలు చేయాలని లేదా అదనపు సమాచారం ఇవ్వాలని పన్ను శాఖ కోరవచ్చు. చాలామంది పన్ను మినహాయింపుల తర్వాత తమ పన్ను బాధ్యత సున్నా అయితే రిటర్న్ వేయాల్సిన అవసరం లేదని భావిస్తారని అఖిల్ కంచర్ల తెలిపారు. కానీ కొన్ని పరిస్థితుల్లో రిటర్న్ దాఖలు చేయడం తప్పనిసరి అవుతుంది. ఆదాయం ప్రాథమిక మినహాయింపు పరిమితిని దాటితే, టిడిఎస్ కట్ అయి రిఫండ్ కావాలనుకుంటే, విదేశీ ఆస్తులు లేదా విదేశీ ఖాతాల వివరాలు ఇవ్వాల్సి ఉంటే, కొన్ని పెద్ద మొత్తంలోని లావాదేవీలు ఉంటే లేదా నష్టాలను ముందుకు తీసుకెళ్లాలనుకుంటే రిటర్న్ దాఖలు చేయాల్సి ఉంటుంది. ప్రతి సంవత్సరం గడువు తేదీలోపు రిటర్న్ దాఖలు చేయాలి. మీకు ప్రత్యేక రిటర్న్ నిబంధనలు వర్తిస్తాయో లేదో తెలుసుకోవాలి. పన్ను చెల్లించాల్సిన మొత్తం సున్నా అయినా రిటర్న్ దాఖలు చేయకుండా ఉండకూడదు.
4. ఎక్కువ మొత్తంలో డిడక్షన్లు లేదా రిఫండ్ క్లెయిమ్లకు ధృవీకరణ అవసరం కావడం
పన్ను తగ్గించుకోవడానికి డిడక్షన్లు ఉపయోగపడతాయి. అయితే సరైన ఆధారాలు లేకుండా ఎక్కువ మొత్తంలో డిడక్షన్లు క్లెయిమ్ చేస్తే ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ శాఖ వాటిని పరిశీలించవచ్చు. సరైన పత్రాలు ఉన్న నిజమైన డిడక్షన్లను మాత్రమే క్లెయిమ్ చేయాలని అఖిల్ కంచర్ల సూచించారు. సెక్షన్ 80సీ కింద పెద్ద మొత్తంలో పెట్టుబడి క్లెయిమ్లు, సరైన సర్టిఫికెట్లు లేకుండా హోమ్ లోన్ వడ్డీ డిడక్షన్లు, జీతం పొందే ఉద్యోగులు ఆధారాలు లేకుండా చూపించే డిడక్షన్లు, అర్హతను నిర్ధారించకుండా సెక్షన్ 80జీ కింద విరాళాల డిడక్షన్లు పరిశీలనకు రావచ్చు. పెట్టుబడి రుజువులు, రసీదులను భద్రంగా ఉంచాలి. హోమ్ లోన్ సర్టిఫికెట్లు, చెల్లింపు వివరాలను భద్రపరచాలి. విరాళాల డిడక్షన్ తీసుకునే ముందు సంబంధిత సంస్థ అర్హతను పరిశీలించాలి. ఆధారాలు లేని క్లెయిమ్లు చేయకూడదు.
5. తప్పులు లేదా సమాచారం లేకపోవడం వల్ల లోపభూయిష్ట రిటర్న్
ప్రతి ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ నోటీసు ఆదాయ తేడాలు లేదా పన్ను చెల్లింపులకు సంబంధించినదే కాదు. కొన్ని సార్లు రిటర్న్లో సాంకేతిక తప్పులు ఉండటం వల్ల కూడా నోటీసులు వస్తాయి. రిటర్న్లో తప్పులు లేదా అవసరమైన సమాచారం లేకపోతే సెక్షన్ 139(9) కింద డిఫెక్టివ్ రిటర్న్ నోటీసు రావచ్చు. తప్పు ఐటీఆర్ ఫారం ఎంచుకోవడం, అవసరమైన షెడ్యూల్స్ ఇవ్వకపోవడం, తప్పు బ్యాంక్ వివరాలు నమోదు చేయడం, పాన్కు సంబంధించిన తప్పులు చేయడం, ఈ-వెరిఫికేషన్ పూర్తి చేయకపోవడం వంటి కారణాల వల్ల ఇలాంటి నోటీసులు రావచ్చు.
“క్యాపిటల్ గెయిన్స్ లేదా ఒకటి కంటే ఎక్కువ ఇళ్ల ఆస్తులు ఉన్నవారు, కేవలం జీతం ఆదాయం ఉన్న వ్యక్తులతో పోలిస్తే వేరే ఐటీఆర్ ఫారం ఉపయోగించాల్సి ఉంటుంది. ఈ సమస్య రాకుండా ఉండాలంటే సరైన ఐటీఆర్ ఫారం ఎంచుకోవాలి. సమర్పించే ముందు అన్ని వివరాలను పరిశీలించాలి. బ్యాంక్ ఖాతా వివరాలు, ఐఎఫ్ఎస్సీ కోడ్ సరిగ్గా ఉన్నాయో చూడాలి. నిర్ణయించిన గడువులో ఈ-వెరిఫికేషన్ పూర్తి చేయాలి” అని అఖిల్ కంచర్ల వివరించారు.
ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ నోటీసు వచ్చిన తర్వాత ఏం చేయాలి?
ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ నోటీసు వచ్చినప్పుడు దాన్ని నిర్లక్ష్యం చేయకుండా జాగ్రత్తగా పరిశీలించాలని అఖిల్ కంచర్ల సూచించారు. ముందుగా నోటీసును పూర్తిగా చదివి, ఏ సెక్షన్ కింద జారీ చేశారో తెలుసుకోవాలి. తర్వాత అధికారిక ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ పోర్టల్లో నోటీసు నిజమైనదో కాదో నిర్ధారించుకోవాలి. నోటీసులో ఇచ్చిన గడువులోపు సమాధానం ఇవ్వాలి. ఫారం 16, బ్యాంక్ స్టేట్మెంట్లు, పెట్టుబడి రుజువులు, లావాదేవీల వివరాలు వంటి అవసరమైన పత్రాలను సిద్ధం చేసుకోవాలి. క్లిష్టమైన పన్ను సమస్యలు ఉంటే చార్టర్డ్ అకౌంటెంట్ సలహా తీసుకోవడం మంచిది. నోటీసుకు స్పందించకుండా ఉండటం వల్ల తర్వాతి చర్యలు, అదనపు పన్ను డిమాండ్లు వచ్చే అవకాశం ఉంటుంది.
ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ నోటీసు రావడం అంటే ఎప్పుడూ పెద్ద సమస్య ఉన్నట్లు కాదు. చాలా సందర్భాల్లో ఇది వివరాలను ధృవీకరించడానికి, తేడాలను సరిచేయడానికి పన్ను శాఖ తీసుకునే సాధారణ చర్య మాత్రమే. అఖిల్ కంచర్ల వివరించినట్లుగా, ఆదాయాన్ని సరిగ్గా చూపించడం, సరైన పత్రాలను భద్రపరచడం, నోటీసులకు గడువులోపు స్పందించడం ద్వారా అనవసరమైన పన్ను సమస్యలను తగ్గించుకోవచ్చు. భారతదేశంలో పన్ను వ్యవస్థ మరింత ఆటోమేటెడ్గా మారుతున్న నేపథ్యంలో, ప్రతి ఒక్కరూ తమ ఆర్థిక రికార్డులను క్రమం తప్పకుండా పరిశీలించాలి. ఏఐఎస్, ఫారం 26ఏఎస్ వివరాలను చెక్ చేసుకోవాలి. రిటర్న్లో అన్ని వివరాలు పూర్తిగా, సరిగ్గా ఉన్నాయో నిర్ధారించుకోవాలి. Expert Advice by: CA Akhil Kancherla, Akhil Kancherla & Associates, 8143232113, akandassociates2025@gmail.com
